Glossaire : vocabulaire financier

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Ajustement
Opération comptable permettant de rendre les comptes intra-groupe réciproques.
Annexe consolidée
Document inclus dans les comptes consolidés reprenant un ensemble d'informations complémentaires au bilan et au compte de résultat consolidé.
Autocontrôle
Détention de titres de la société mère par d'autres entreprises consolidées dans le groupe.
Bilan consolidé
Bilan de l'ensemble des entreprises comprises dans la consolidation.
Capitaux propres
Capital, réserves et résultat.
Capitaux propres du groupe
Quote-part du capital, des réserves et des résultats de l'ensemble des entreprises comprises dans la consolidation revenant au groupe.
Comptes consolidés
Présentation du patrimoine, de la situation financière et des résultats de l'ensemble constitué par une société consolidante et les entreprises qui lui sont liées comme s'il ne formait qu'une seule entité. Ces comptes comprennent le bilan, le compte de résultat et l'annexe.
Comptes individuels
Les comptes individuels représentent les comptes annuels d'une entreprise, par opposition aux comptes consolidés. Synonyme : comptes sociaux
Comptes intra-groupe
Comptes d'actif, de passif, de charges ou de produits apparaissant entre deux entreprises comprises dans la consolidation.
Comptes pré-consolidés :
Comptes d'une entreprise consolidée ayant été arrêtés selon les règles comptables du groupe (ajustements éliminations et retraitements).
Comptes réciproques
Comptes intra-groupe entre deux entreprises consolidées dont le montant est identique.
Comptes sociaux
Voir Comptes individuels
Consolidation
Établir les comptes consolidés d'un Groupe consiste à présenter le patrimoine, la situation financière et les résultats de l'ensemble des entités qui le constituent comme s'il ne s'agissait que d'une seule et même entreprise.
Contrôle conjoint
Contrôle partagé d'une entreprise consolidable.
Contrôle exclusif
Contrôle majoritaire du groupe dans une entreprise consolidable.
Décalage temporaire
Distorsion non définitive entre le résultat comptable et le résultat fiscal d'une entreprise consolidée. Synonyme : Ecart temporaire.
Ecart d'acquisition
Partie non ventilable d'un écart de première consolidation.
Ecart de conversion
Différence de change apparaissant au bilan ou au compte de résultat par suite de la conversion des comptes d'une entreprise étrangère en euro.
Ecart de première consolidation
Différence entre le prix d'acquisition des titres et la quote-part des capitaux propres retraités au jour de l'acquisition des titres.
Ecart de réévaluation
Différence entre la valeur réelle des actifs et leur coût d'acquisition.
Ecart temporaire
Distorsion non définitive entre le résultat comptable et le résultat fiscal d'une entreprise consolidée. Synonyme : Décalage temporaire
Elimination
Opération comptable visant à supprimer notamment les doubles emplois, les opérations intra-groupe et les titres.
Entreprise consolidable
Entreprise pouvant être consolidée.
Entreprise consolidée
Entreprise qui entre dans le périmètre de la consolidation.
ETL
Extract Transform Load. L'ETL est un processus d'intégration des données qui permet de transférer des données brutes d'un système source, de les préparer pour une utilisation en aval et de les envoyer vers une base de données, un entrepôt de données ou un serveur cible.
Fiscalisation
Opération consistant à tenir compte des impôts différés pour une opération comptable.
Fiscalité différée
Traitement comptable visant à constater des impôts différés.
Groupe
Ensemble d'entreprises consolidées. Synonyme : périmètre
Impôts différés
Impôts constatés dans le compte de résultat consolidé sur une opération comptable qui aurait subi l'incidence de ces impôts dans les comptes annuels.
Influence notable
Contrôle du groupe significatif (20% au moins) mais non majoritaire dans une entreprise consolidable.
Intégration globale
Prise en compte des actifs et passifs, des charges et des produits d'une entreprise consolidée et partage des capitaux propres entre la part du groupe sous déduction de la valeur des titres détenus et la part des intérêts hors groupe.
Intégration proportionnelle
Prise en compte de la quote-part des actifs, passifs, charges et produits d'une entreprise consolidée et mise en évidence de la part du groupe dans les capitaux propres sous déduction de la valeur des titres.
Intérêts hors groupe
Quote-part de la situation nette revenant aux actionnaires ou associés d'une entreprise consolidée extérieurs au groupe.
Intérêts minoritaires
Quote-part de la situation nette revenant aux actionnaires ou associés d'une entreprise consolidée extérieurs au groupe. Synonyme intérêts hors groupe.
Méthode de consolidation
Méthode utilisée pour consolider une entreprise. Les trois méthodes de consolidation utilisées sont l'intégration globale, l'intégration proportionnelle et la mise en équivalence.
Mise en équivalence
Cette méthode consiste à substituer la valeur des titres de participation chez la mère par la quote-part d'actif net retraité de la société mise en équivalence. Aucun élément du bilan de la filiale n'est donc pris en compte au niveau consolidé. Aucun intérêt minoritaire à présenter.
Obligations de consolidation
Définition : L'ensemble constitué par la société et les entreprises qu'elle contrôle dépasse pendant deux exercices successifs, une taille déterminée par référence à deux des trois critères suivants (c. com., art. R. 233-16) : 15 M€ pour le total de bilan -> 24M€ à partir du 1er juillet 2016 ; 30 M€ pour le chiffre d'affaires (intercos inclus) -> 48M€ ; 250 pour le nombre moyen de salariés.
Opérations intra-groupe
Opérations intervenant entre deux entreprises consolidées.
Organigramme
Schéma graphique mentionnant les liens des entreprises d'un même groupe.
Périmètre
Liste des entreprises retenues dans la consolidation.
PIDR
Provision Indemnité Départ à la Retraite - Plaquette, annexe consolidée et tableaux de synthèse : Lorsque tous les contrôles sont validés au niveau consolidé, les consolideurs réalisent la plaquette et les annexes consolidées. Pour les groupes cotés, la plaquette intègre le Document de référence. C'est ce document qui est déposé à l'AMF (Autorité des Marchés Financiers, le policier de la Bourse de Paris) et disponible au public.
Pourcentage d'intégration
Quote-part de prise en compte des valeurs d'une entreprise consolidée.
Pourcentage d'intérêt du groupe
Quote-part directe ou indirecte de la société consolidante dans les capitaux propres d'une entreprise consolidée.
Pourcentage de contrôle du groupe
Quote-part directe ou indirecte de la société consolidante dans la direction d'une entreprise consolidable.
Pré-retraitement
Retraitement réalisé préalablement dans les comptes d'une entreprise consolidée.
Réserves consolidées
Affectation des retraitements, aménagements et éliminations relatives aux exercices antérieurs. Après partage, les réserves consolidées sont réparties en réserves groupe et intérêts hors groupe.
Réserves groupe
Quote-part d'enrichissement ou d'appauvrissement du groupe au titre des exercices antérieurs.
Résultat groupe
Quote-part des résultats des entreprises revenant au groupe.
Résultat hors groupe
Quote-part des résultats des entreprises revenant aux actionnaires ou associés des entreprises consolidées extérieurs au groupe. Synonyme : résultat minoritaire.
Retraitement
Opération comptable permettant de rendre les évaluations homogènes et comptabiliser l'impôt différé.
Société consolidante
Société qui possède des liens directs ou indirects avec d'autres entreprises et qui réalise la consolidation. Synonyme : société mère.
T.U.P.
Voir transmission universelle de patrimoine
Tableau de bouclage de capitaux propres
Tableau reprenant pour une entreprise consolidée les variations détaillées de capitaux propres d'un exercice à l'autre en distinguant les intérêts du groupe et les intérêts minoritaires.
Tableau de financement consolidé
Tableau de financement du groupe déterminé à partir des flux de toutes les entreprises comprises dans la consolidation.
Tableau de variation de capitaux consolidés
Tableau justifiant les variations de capitaux propres du groupe d'un exercice à l'autre.
Tableau Flux de trésorerie
Tableaux des flux (liés à l'exploitation, l'investissement et le financement), justifiant les variations entre solde de trésorerie à l'ouverture et solde de trésorerie à la clôture.
Titres des sociétés mises en équivalence
Compte d'actif correspondant à la quote-part des capitaux propres des entreprises consolidées par mise en équivalence.
Transmission universelle de patrimoine
Equivaut à une fusion d'entreprise
Variation de périmètre
Variation des entreprises comprises dans la consolidation d'un exercice à l'autre.